| 如何制作公司财务报表 |
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如果你是刚刚创业, 或是中小企业老板, 不想花费太多金钱雇用一个会计师, 就需要学习这个系统, 自行管理自已的财务. 如果你不懂得会计, 这篇文章和这个程式一定可以帮助你, 使你在很短时间内, 为你自己公司完成资产负债表和损益表, 加深你对财务的认识. 就算你是一个普通的雇员, 这个系统也是非常值得学习, 你也可以为自己或家庭做一个简单资产负债表和损益表, 管理自己的财务, 你也可以阅读如何制作个人财务报表一篇文章.
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当你首次执行这个系统时, 第一个视窗是这个系统的主视窗, 显示出这系统的主要功能, 这篇文章会把每一个功详细解释, 所有你只要跟随着这里每一个步骤学习, 很快就学懂如何使用这系统.
第一步, 按 [科目表设定] 钮制.
这里设定你公司的所有会计帐户, 总共分为八个大科目:
(1) 资产: 公司所有的资产, 通常再分为固定资产和流动资产, 固定资产是一些较不容易转化为现金的资产, 例如办公室设备, 流动资产是一些一年内可以转化为现金的资产, 如银行户口或存货.
(2) 负债: 公司需要偿还的债项, 一年以上的债项叫长期负债, 其他都是流动负债.
(3) 股本: 公司所有的投资金额和损益.
这叁个科目就结合成资产负债表.
(4) 收入: 公司营业内的收入.
(5) 成本: 公司经营所需要的直接成本.
营业毛利 = 收入 - 成本
(6) 支出: 公司营业费用.
营业利益或损失 = 营业毛利 - 支出
(7) 其他收入: 营业外收入, 公司经营以外活动所赚的收入, 例如利息收入.
(8) 其他支出: 营业外支出
净损益 = 营业利益或损失 + 其他收入 - 其他支出
(4) 至 (8) 科目结合成损益表.
明白这八个科目, 使你更容易明白资产负债表和损益表. 没有任何记帐的时候, 你可以任意设定这些帐户, 但每个帐户的帐户编号必须由科目的数字开始, 例如资产帐户的编号必须是由 1 开始, 没有二个帐户编号是相同.
虽然这个系统没有限制你设定帐户的层数, 但建议你最好设定在四层以内, 数字也接着, 例如:
1000 资产 ---> 1100 固定资产 ---> 1110 办公设备 ---> 1111 办公室设备成本
你可以根据你公司的业务更改这些帐户和层数, 例如要在固定资产加入一个子帐户, 可以先用滑鼠选择固定资产,
然後按 [加入帐户] 钮制, 输入子帐户资料, 就可以在固定资产下加多一层子帐户.
当完成所有帐户後, 你可以按 [储存] 储存更改, 然後返回主视窗.
第二步就是输入一些日记帐, 记录你公司的所有交易. 在主目录按 [建立日记帐] 钮制, 开始你公司的第一个交易.
如果你是旧公司, 你可以拿你公司的资产负债表, 建立一个日记帐来设定公司各帐户的结馀.
例如你公司刚成立, 也为公司开设一个银行户口, 你第一个交易就是把所有股东的股资金额存放到这银行户口,
当你按[建立日记帐] 钮後, 一个视窗就会显示, 在视窗的上部份你可以看到八个科目, 你的银行户口是在资产的一页, 你可以用滑鼠连续按银行储蓄两下,
这个银行帐户就会自动加入日记帐里, 然後你输入形容, 按 [Enter] 键, 在借项栏里输入存款的金额, 按 [Enter]
键, 游标就会跳到下一个记帐, 这时你可以在股本页里, 用滑鼠连续按这在投资金额帐户两下, 在贷项栏输入相对的金额,
令总借项和总贷项金额相等, 就可以按 [储存] 钮制储存这个交易, 例如:
总帐编号: 1 备注: 首次投资
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帐户编号
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帐户名称
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形容
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借项
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贷项
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1221
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银行储蓄
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100,000
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3210
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投资金额
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100,000
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借项 (Debit) 和 贷项 (Credit) 是会计基本的知识, 如果把借项金额填写在资产, 成本或支出的科目会提高这些科目的值, 填写在负债, 股本或收入的科目会减少这些科目的值. 把贷项金额填写在这些科目会有相反的效果, 例如把贷项金额填写在负债会提高负债的值. 对每项交易, 你可以想一想这个交易会提高或减少填写科目的值, 然後填写在借项或贷项, 每项交易一定会有借货两项, 而且两项的总值一定要相等才可以储存.
例如以上的记帐, 你银行储蓄帐户就提高100,000结馀, 相对地,
投资金额帐户也会提高100,000结馀. 下一个交易就是为你公司购买设备, 你可以用以上方式按科目页里的帐户,
但当你熟习这个系统之後, 可以在帐户编号栏直接输入帐户编号, 当你输入第一个数字, 科目页也会自动跳到相对的一页, 令你更容易输入这个帐户编号,
然後按 [Enter] 键输入以下资料:
总帐编号: 2 备注: 购买设备
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帐户编号
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帐户名称
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形容
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借项
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贷项
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1221
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银行储蓄
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80,000
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1222
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银行支票
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80,000
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1222
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银行支票
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20,000
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1111
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办公室设备成本
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20,000
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以上示 把两个交易记录在一个日记帐里, 首先在银行储蓄 (减少) 转帐80,000到银行支票 (提高), 然後开20,000支票购买办公室设备. 以下一个交易记录你购买一些存货:
总帐编号: 3 备注: 购买存货
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帐户编号
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帐户名称
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形容
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借项
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贷项
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1222
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银行支票
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40,000
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1240
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存货
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40,000
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当你把货品销售後, 就会有成本和收入, 如下:
总帐编号: 4 备注: 销售货品
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帐户编号
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帐户名称
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形容
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借项
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贷项
|
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1240
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存货
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30,000
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5100
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货品成本
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30,000
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4100
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销售收入
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45,000
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1222
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银行支票
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45,000
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月尾要交租了, 有以下交易:
总帐编号: 5 备注: 交租
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帐户编号
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帐户名称
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形容
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借项
|
贷项
|
|
1222
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银行支票
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10,000
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6100
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租金
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10,000
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当你完成以上所有交易, 你可以返回主视窗, 查看资产负债表和损益表,
损益表:
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项目
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帐户编号
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帐户名称
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总额
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| 收入 | 4100 | 销售收入 |
45,000
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| 成本 | 5100 | 货品成本 |
30,000
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| 毛利 |
15,000
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| 支出 | 6100 | 租金 |
10,000
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| 营业利益或损失 |
5,000
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| 净损益 |
5,000
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资产负债表:
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项目
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帐户编号
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帐户名称
|
总额
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| 资产 | 1111 | 办公室设备成本 |
20,000
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| 1221 | 银行储蓄 |
20,000
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| 1222 | 银行支票 |
55,000
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| 1240 | 存货 |
10,000
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| 资产总额 |
105,000
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| 负债总额 |
0
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| 净资产 | 资产总额 - 负债总额 |
105,000
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| 股本 | 3210 | 投资金额 |
100,000
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| 损益 |
5000
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| 股本总额 |
105,000
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